Налоги в Болгарии

Налоги в Болгарии

Международное сообщество признало Болгарию государством с рыночной экономикой еще в начале 2000-х годов, и на сегодняшний день в ней сложилась эффективная, разветвленная и четко структурированная фискальная система. Она модифицирована под нужды государства: пониженные ставки призваны стимулировать приток капиталов, а минимизация налогов для частных лиц — уменьшить бремя на трудящиеся слои населения. Политика дает результаты — с 2007 года страна входит в ЕС, а количество заинтересованных в ней компаний и лиц-нерезидентов постоянно растет.
Налоги в Болгарии подразделяют по субъектам, их выплачивающим, — частные лица либо хозяйствующие организации — а также объектам обложения. В стране многокомпонентная фискальная система: существуют как фиксированные выплаты, так и прогрессивные ставки в зависимости от размеров базы. Общая черта всех налогов в государстве — небольшие масштабы, что дает возможность развиваться бизнесу и мотивирует работодателей к трудоустройству.
Щадящая политика действует не только в отношении резидентов: лица из внешних юрисдикций тоже могут воспользоваться преимуществами болгарского законодательства. Это актуально для частных лиц и компаний: ключевым и определяющим фактором служит место возникновения доходов. Если средства от деятельности получены на территории страны, субъект подлежит местному обложению. Обратной стороной «удобства» можно считать обилие разнонаправленных налогов и сложность с их просчетом. Проблему можно решить, обратившись к профессиональным специалистам по финансовому праву Болгарии — их вы найдете в консалтинговой компании «Прифинанс».

Физические лица и порядок уплаты налогов для них

Под действие болгарского фискального законодательства подпадают лица, имеющие на территории страны постоянный адрес, и непосредственно проживающие в ней в течение 183 суток и больше за любой из календарных 12-тимесячных периодов. Те, кто относится к резидентам государства, обязаны платить за доходы, получаемые как в нем, так и за его пределами (везде в мире). Лица-иностранцы должны учитывать в базе только средства, полученные от источников внутри страны.
И нерезиденты, и резиденты обязаны вносить подоходный налог в Болгарии — ставка, в независимости от государства происхождения, местожительства и статуса зафиксирована. После реформ 2008 года она удерживается на 10-типроцентном уровне и касается разнообразных получаемых средств:

  • доходов от индивидуального предпринимательства — плюс дополнительные выплаты (например, патентные или по НДС);
  • средств от официального трудоустройства — их вносит работодатель, как и социальные выплаты, и ставка не изменяется;
  • дивидендов — они облагаются пятипроцентной ставкой, в независимости от резидентства лица;
  • роялти: из суммы 10-типроцентного налога допустимо сделать вычеты — на 40% от ее размеров;
  • процентных доходов, получаемых от вкладов в местные банки или филиалы иностранных, расположенных и зарегистрированных в Болгарии: в 2016 году ставки по ним были снижены до 4%;
  • средств, получаемых при сдаче в аренду недвижимости (не стоит путать выплаты с налогом на такую собственность) — для иностранных владельцев ставка составляет 10%, это один из наиболее выгодных, низких размеров по всей Европе;
  • доходов от ликвидации активов, призовых начислений и так далее.

Также для нерезидентных владельцев недвижимости действуют 10-типроцентные ставки обложения прибылей от возмездного перехода прав на недвижимую собственность. Это может быть продажа, обмен, и в качестве базы будет выступать разница между ценой передачи и первоначального приобретения объекта. Не облагаются налогами средства, полученные физическим лицом при продаже одного жилого объекта на территории Болгарии, в независимости от «сроков давности» его покупки, а также двух, если промежуток между получением и передачей недвижимости более пяти лет.
Подоходный налог в Болгарии — не единственный, и частным лицам, занимающимся предпринимательством (они называются «единоличные торговцы»), приходится вносить и патентный сбор. Его необходимо платить, если годовой оборот от деятельности меньше, чем 50 тысяч левов, и есть другие отраслевые условия. В частности, его вносят:

  • отели, в которых менее 20 номеров;
  • предприятия питания и торговли, общая площадь которых менее 100 кв. м;
  • парикмахерские, стоянки для транспорта и так далее.

Вносить патентные налоги в Болгарии необходимо три раза в год — до конца апреля, июля и октября. Подается декларация, и, если вся сумма уплачена сразу, еще весной, власти делают скидку в 5%. Для физических лиц действуют налоги на транспорт — в зависимости от его мощности.

Болгарское налогообложение компаний и недвижимости

Налог на прибыль в Болгарии — это выплаты по классической схеме, в которой учитываются операционные поступления и распределение средств по акционерам. Его вносят компании, относящиеся к местным резидентам, независимо от источников и места получения денег. К ним относят фирмы, зарегистрированные, внесенные в реестр и имеющие фактический адрес в Болгарии. Если же организация имеет иностранное «подданство», в декларацию она вписывает только средства, полученные внутри государства. Это правило касается и некоммерческих структур — они платят за доходы от инвестиционно-предпринимательской деятельности.
И юрлица, и некорпоративные ассоциации облагаются по стандартной десятипроцентной ставке. Начиная с 2007 года она действует для всех доходов, включая прирост стоимости капиталов. Налог на прибыль в Болгарии в том же размере действует и для процентных выплат нерезидентам. Нужно учесть, что в стране нет норм для налогообложения иностранно-контролируемых компаний. Кроме корпоративных выплат, организации должны вносить средства за:

  • дивиденды резидентам-физлицам или нерезидентам — 5% у источника;
  • проценты в адрес нерезидентов — 10%;
  • банковские выплаты частным лицам — 8%;
  • роялти и другие интеллектуальные выплаты.

НДС также действует в стране — его ставка составляет 20% и исчислять его допустимо как по национальному, так и по ЕС-законодательству. Для экспорта установлены нулевые выплаты, для услуг по организации проживания — 9%. Отдельно владельцами имущества выплачиваются налоги за недвижимость в размере 0,01-0,45%. Если это основное место жительства, суммы можно уменьшить вдвое, а если хозяин инвалид — на 75%. Есть налог на вывоз бытовых отходов — оплачивается одновременно с предыдущим, четыре раза в год, ставку устанавливает муниципалитет. Сельскохозяйственные земли, хозпостройки, леса обложению не подлежат, как и здания, объявленные саморазрушающимися.

Налоги в Болгарии: на недвижимость, на землю, на продажу с квартиры- актуальные сведения!

Содержание:

Несмотря на то, что Болгария является частью Европейского Союза, ее налоговая система считается довольно щадящей – в большинстве других членов ЕС налоги значительно выше. И это при том, что платить налоги в Болгарии довольно просто, а за предварительный расчет предусмотрена скидка в размере до 25%. Далее, мы рассмотрим основные особенности болгарской системы налогообложения – виды, ставки, способы оплаты – и также отметим, какие из этих налогов нужно платить иностранцам при проживании в этой стране.

Подоходные налоги в Болгарии для физических лиц

Подоходными считаться налоги, которые взимаются с той прибыли или заработков, которые получают физические лица в ходе своей трудовой, инвестиционной или другой коммерческой деятельности. Базой налогообложения в этом случае является именно прибыль и/или зарплата, а не вложенный инвестиционный, спекулятивный или стартовый капитал.

Сейчас таких государств 58, в том числе Российская Федерация, Канада и Соединенные Штаты Америки. Другими словами, налоги в Болгарии для иностранцев из России не всегда обязательны к уплате, если они заплатили такие же налоги и сборы у себя на родине, и они при этом перечислены в соответствующем соглашении от 8 июня 1993 года между Болгарией и Российской Федерацией.

Что касается возможных источников прибыли, на которые в местной системе налогообложение распространяется подоходный налог, то они следующие.

Читайте подробнее: “Как получить гражданство Болгарии”

При сдаче недвижимости в аренду

Речь идет о сдаче жилого и/или коммерческого недвижимого имущества в аренду. В этом случае Налоговая службы взимает 10% с той конечной прибыли, которую получил арендатор в текущем налоговом периоде, при условии, что получатель прибыли зарегистрирован в рамках болгарского правого поля – нерезиденты этот сбор не платят.

При увеличении стоимости капитала

Это налог с продажи квартиры в Болгарии, а также любого иного недвижимого имущества. Он равен 10% и взимается при реализации или обмене недвижимого имущества, как местными гражданами и резидентами, так и иностранцами. Налоговая база в этом случае – это суммарный размер сделки, прописанный в договоре купли/продажи или мены. Отметим, что у контрагента, согласно болгарскому законодательству, есть возможность получить вычет, если он подаст соответствующее ходатайство в Налоговую службу.

Патентный сбор

Данные налоги в Болгарии для физических лиц относятся к тем частным лицам, которые занимаются собственной коммерческой деятельностью и их годовой товарооборот превышает 50 тысяч левов (местная валюта). В Болгарии подобный сбор распространяется на 50 видов частной предпринимательской деятельности. Отметим, что в России аналогом патентного сбора являются налоги, которые платят частные предприниматели.

При получении дивидендов

Если контрагент в Болгарии получил прибыль по дивидендным выплатам, то он обязан отчислить из них 5% в казну государства. При этом дивиденды могут быть как от акций, так и от различных облигаций и казначейских билетов. Налоговая база данных сборов – дивидендная прибыль, а не суммарная цена акций или облигаций.

При получении прибыли с депозитов

Если частное лицо получает прибыль с депозитных вложений, то он обязан отдать государству 10% своих чистых прибылей. При этом данное правило распространяется на всех болгарских граждан и резидентов этой страны, которые владеют депозитами в любых банковских структурах Евросоюза или Европейской Экономической Зоны (European Economic Area). Последнее объединение не стоит путать с внутренним рынком ЕС, так как это немного другое экономическое пространство со своими нормами и задачами.

Торговля валютой

Все валютные торговые операции на финансовых рынках облагаются 10% налоговым сбором, если они были прибыльными. При этом манипуляции с другими финансовыми ценными бумагами (акции, облигации и т.п.), совершенными на внутренних площадках государства не облагаются подобным сбором.

Налог с зарплаты

Обычный походный налог в Болгарии с заработной платы физического лица составляет 10% от полученных денег в текущем налоговом периоде. При этом данную налоговую декларацию, в большинстве случаев, подает работодатель без непосредственного участия рабочего.

В тех случаях, когда налогоплательщик получил какую-то иную прибыль, поверх его зарплаты, из источников, которые не были перечислены выше, то налоги в Болгарии для физических лиц в этом случае также составляют 10% от доходов с этих дополнительных источников. При этом декларацию в НС контрагент обязан подать самостоятельно. Срок подачи декларации – до окончания апреля того года, который следует за отчетным налоговым годом.

Дополнительные сведения

Налоговой базой в Болгарии не могут быть пенсии, соцвыплаты, пособия и стипендии студентам. Кроме того, не обязательно платить налог с продажи квартиры в Болгарии или иной недвижимости, если это единственная подобная сделка в году. Кроме того, от налоговых сборов освобождаться те продавцы недвижимости, которые продали в одному году лишь два объекта, при условии, что они были их собственниками на протяжении последних пяти лет.

Налоги в Болгарии для юридических лиц

Виды коммерческих структур

Болгарская законодательная база разделяет три вида коммерческих предприятий, которые обязаны отчислять часть своих доходов в государственный финансовый фонд (госбюджет):

  1. Местные коммерческие структуры , которые зарегистрировались по всем нормам и правилам местного законодательства, т.е. это обычные болгарские компании без «управленческого» иностранного капитала.
  2. Структуры, учрежденные в соответствии с иностранными нормами регулирования коммерческой деятельности в Болгарии , чьи управленческие центры зарегистрированы в рамках болгарского правового поля.
  3. Иностранные представительства действующие на территории страны , т.е. это филиалы, дочерние компании, дополнительные офисы и т.п.

При этом первые две разновидности коммерческих организаций платят налоги в Болгарии для юридических лиц из их общего дохода, при том что прибыль с их сателлитов учитывается при налогообложении в полном объеме. В то время как третий тип структур, иностранные представительства, платят налоги только с тех доходов, которые были получены в этой стране, при условии, что это не противоречит действующему законодательству и договорам с иными государствами об избежание двойного налогообложения.

Особенности налогообложения для юр. лиц

В том что касается уникальных моментов болгарской налоговой системы, то здесь стоит отметить следующие важные нюансы:

  1. Если в отчетном налоговом периоде наблюдается прирост капитала, то этот прирост включается в основную налоговою базу и оплата налогов по нему рассчитывается по стандартной ставке – 10%.
  2. При получении юридическим лицом дивидендов от коммерческой структуры, действующей в рамках Болгарии или Евросоюза, эта прибыль не подлежит налогообложению.
  3. Если коммерческая организация зарегистрирована, как группа компаний, то их налогообложение происходит в режиме «tax consolidation regime», т.е. все делают взносы в казну в рамках своей отчетности и своих прибылей, а не как одно юридическое лицо.
  4. Подача деклараций коммерческими структурами должна быть произведена до 31 марта календарного года, следующим за отчетным. Если в отчетный период не велась коммерческая деятельность, то это необходимо отразить в подаваемой декларации.
  5. Если товарооборот компании превысил порог в 153800 евро/год, то она обязана делать ежеквартальные налоговые платежи, размер которых рассчитывается исходя из прошлогодней отчетности.
  6. В Болгарии возможен перенос убытков в счет прибылей за будущие периоды. Максимальный период переноса – до 5 лет.
  7. Судоходные структуры имеют право выбирать между корпоративным и тоннажным сбором.
  8. При перечислениях за границу прибылей от дивидендов, отчислений по франшизе, доходов от сдачи недвижимого имущества в аренду и прочих подобных выплат, с их источника взимаются 10% в пользу госказны. Если только это не нарушает законодательство об избежание двойного налогообложения.
Читайте также:  Налоги в Финляндии

НДС в Болгарии и его возврат

Его стандартная ставка – 20%. При этом налог на дополнительную стоимость (НДС) в Болгарии начисляется при реализации различных услуг и товаров на внутреннем рынке, а также он распространяется и на все операции с импортом. При сделках с экспортом НДС не платится. Все частные предприниматели и коммерческие структуры, действующие в рамках болгарского правового поля, обязаны иметь соответствующую регистрацию о присвоении статуса плательщика НДС, если их ежегодный доход равен или превышает порог в 25540 евро. Остальные контрагенты могут оформить свою деятельность без этой процедуры.

Возврат НДС в Болгарии возможен только для иностранных предприятий, если те не относятся к местным налогоплательщикам. Другими словами, возврат осуществляется для приезжих в Болгарию туристов или гостей, если они провели в стране не более 182 календарных дней в году. При этом для получения возврата нужно будет покупать только те товары, которые продаются в специальных торговых точках (их стоимость всегда должна превышать 70 евро). Распознать подобные товары можно по соответствующей отметке «Tax Free». Оформить заявку на возврат денег можно в болгарских таможенных пунктах на границе или в аэропортах.

Налог на недвижимость в Болгарии

Поскольку болгарская недвижимость пользуется большим спросом среди россиян, которые любят отдыхать в этом государстве или хотят посредством такой покупки получить там статус ВНЖ, про налоги в Болгарии на недвижимость стоит рассказать более подробно. В частности, сколько нужно платить когда покупаешь недвижимость, сколько когда пользуешься, и сколько когда продаешь.

Сборы при покупке квартиры

Как и в большинстве стран мира, в Болгарии существует налоговый сбор с покупки недвижимого имущества, который нужно платить однократно после постановления купленного объекта на кадастровый учет. Размер данного налога начинается с 2% и он при этом снимается с кадастровой стоимости недвижимости. В регионах повышенного спроса на недвижимости, например, в Бургасе, Варне или Добриче ставка увеличена до 3%, а еще в некоторых местах она достигает 4%.

Здесь стоит отметить, что при покупке жилья в этой стране, нужно заплатить не только налог на недвижимость в Болгарии, но и нотариальный сбор за оформление документов и их удостоверение – около 1% от стоимости сделки. Кроме того, в этом деле могут возникнуть и другие издержки (оформление различных документов, лицензированный перевод и т.п.), которые обойдутся в дополнительные 0,5-1% от суммы сделки.

Налоги в Болгарии на недвижимость (на имущество)

После приобретения недвижимости на территории Болгарской Республики, ее новый собственник обязан уплатить 0,15% ежегодный сбор в местную казну. При этом размер налога одинаков для всех, независимо от статуса собственника и местоположения налогооблагаемого объекта.

Правда, здесь есть свои нюансы:

  1. Налог на недвижимость в Болгарии для физических лиц взимается от стоимости объекта , которая устанавливается по итогам специальной оценки среднерегиональной стоимости недвижимости в рамках данного региона (эту оценку осуществляют налоговые структуры). Как правило, она на 20-50% ниже среднерыночной стоимости недвижимости в регионе.
  2. Имущественный налог для юр. лиц, в свою очередь, взимается от балансовой стоимости , т.е. фактической стоимости объекта в момент его приобретения, при условии, что эта сумма равна или выше оценке имущества налоговыми службами.

При этом данные налоги в Болгарии можно либо заплатить сразу за год, и таким образом получить 5% скидку, либо уплачивать его равными платежами в конце финансовых кварталов отчетного периода. Оплата данных сборов – это бремя собственника, или его представителей.

Прочие важные моменты:

  • в течение двух месяцев с момента заключения сделки купли/продажи, новый собственник объекта обязан самостоятельно задекларировать его в НС;
  • налогом облагается вся недвижимость собственника, находящаяся на территории страны;
  • леса и с.х. угодья не облагаются имущественными налогам.

Налог с продажи квартиры в Болгарии

При продаже квартиры или иного недвижимого имущества на территории Болгарии, должен уплатить 10% от разницы между ценой покупки объекта и ценой его продажи, если это позитивное число. Например, если квартира была сначала куплена за 100 тыс. евро, а через некоторое время продана за 120 тыс. евро, то нужно будет заплатить 2 ты. евро налога (120-100*0,1). Если же квартира с этого примера была продана за те же 100 тыс. или меньше, то сбор при продаже недвижимости не платится.

Дополнительные расходы на содержание недвижимости

Тем, кто планирует приобрести жилую недвижимость в Болгарии, важно также будет узнать, что им, помимо имущественного налога, придется ежегодно нести и иные издержки:

  • налог на вывоз мусораопределяется на уровне муниципалитетов;
  • выплаты за сервисные услугипо обслуживанию общих частей здания и/или участка – размер учреждается сбором собственников или назначенным управленцем.

Относительного последнего, речь идет о выплатах на содержание бассейнов, охраны, лифтов и тому подобного. Помимо этого, могут производиться выплаты на содержание пропускного блокпоста, частной охраны, патрульной машины или иных подобных вещей. Конкретный размер выплат зависит от издержек и планов собственников. Так, они могут увеличиться если будет решено что-то улучшить. При этом налоговая база в этом случае – это, как правило, либо количество жильцов, либо количество квартир в здании или домов в жилом комплексе.

Прочие налоговые отчисления

Помимо вышеперечисленных, есть и другие налоги в Болгарии, которые важно упомянуть в разговоре о местном налогообложении, так как и с ними вы можете столкнуться во время проживания в этой стране или ведя там бизнес.

Налог в Болгарии на землю

Все собственники земельных участков в этой стране обязаны платить государству земельную пошлину, независимо от того, используются они собственниками или нет. По сути налог в Болгарии на землю – это упомянутый ранее налог на имущество, который равен 0,15%. Его налоговая база в этом случае – стоимость участка согласно оценке местной налоговой службы, которая, как правило, составляет примерно 25% от реальной стоимости земли.

Отметим, что так же как и с недвижимостью, налог в Болгарии на землю выплачивается по истечении квартала. При этом если оплатить все и сразу, то можно получить 5% скидку от размера налогового платежа.

Транспортные налоги

Сборы за использование транспортных средств в Болгарии обязаны платить как частные, так и юридические лица, если в их собственности находятся наземные, водные или воздушные транспортные средства, зарегистрированные в рамках болгарского правового поля. Платежи нужно делать два раза в год – первая половина ежегодного платежа до 31 марта, вторая до 30 сентября.

Размер сбора зависит от года производства ТС и мощности его двигателя:

Налоги и налогообложение в Болгарии

Тезисные данные

  1. Пошлина на доходы частных лиц равна 10%.
  2. Сборы от коммерческой прибыли предприятий – 10%.
  3. Уровень налога на добавочную стоимость – 20%.
  4. Дивиденды облагаются отчислениями у источника. Для физических лиц – 5%, для союзных компаний – не взимается.
  5. Удерживаемый взнос – 10%.
  6. Выплаты в социальный фонд: для сотрудников – 13%, для работодателей – 17%.

Болгария является частью Евросоюза, ввиду чего полностью использует его налоговую систему. Например, размер НДС целиком одобрен другими странами и сейчас внедряется повсеместно. Все остальные виды отчислений назначены правительством юрисдикции и считаются самыми низкими в Европе. У государства заключено соглашение о пресечении двойного налогообложения с 58 республиками мира, к числу которых относятся государства ЕС, Канада, США и прочие.

Подоходный налог в Болгарии для физических лиц

Взимается с граждан государства. Базой для обложения является общемировая прибыль, то есть все заработки, полученные в разных странах мира. В данном случае ставка может меняться ввиду наличия договора об освобождении от двойного налогообложения. Также плательщиками сборов являются иностранцы-резиденты. К их числу относят только ту часть заграничных гостей, которые проводят в пределах границ страны от 183 дней в календарном году. Налог на прибыль в Болгарии распространяется на следующие источники заработка:

  1. Сдача в аренду недвижимого объекта (земли, коммерческого или жилого строения). Сбор за операцию списывается только с нерезидентов. Государственная служба принимает во внимание сумму конечной прибыли плательщика и отчисляет от нее 10%.
  2. Прирост капитала при манипуляциях с недвижимостью. В случае продажи объекта, принадлежащего иностранцу, а также обмене или при передаче прав собственности у источника взимается 10% налога от общей суммы сделки (при продаже) или от результата сумм (при иных операциях). У контрагента есть возможность подать ходатайство на вычет расходов перед начислением квоты.
  3. Патентный налог в Болгарии для иностранцев и резидентов оплачивается при ведении частным лицом собственной деятельности (аналогично ЧП или ИП). Сбор предусмотрен для 50 видов деятельности, среди которых самые востребованные виды услуг. Побор отменяется, если годовой товарооборот ЧП составляет менее 50 тысяч левов.
  4. Если контрагент получает дивиденды от местной компании, финансовый перевод поступает на его счет в размере 95%. Остальное уходит в государственную казну.
  5. Частные лица обязаны выплачивать по 10% с доходов от вкладов и депозитов на счетах в любых банков ЕС или Европейской Экономической Зоны.
  6. Манипуляции с акциями и иными ценными активами на внутренних рынках страны не подлежат обложению. Торговля валютой и операции на фондовых биржах, приносящие прибыль, облагаются квотой 10%.
  7. Заработная плата и прочие источники прибыли, не указанные выше, подлежат отчислению средств в размере 10%.

Каждый контрагент, получающий не только заработную оплату, но и иные виды финансирования, обязан лично подавать декларацию в государственные органы юрисдикции. Налоговый год совпадает с календарным, срок подачи документа – до конца апреля года, следующего за отчетным. Возможно внесение оплаты в рассрочку – до 30 апреля, до 31 июля и до 31 октября. При единовременном перечислении средств плательщика ждет скидка 5%.

Не подлежат обложению для частных лиц пенсии, стипендии, социальные выплаты. Не взимается налог на продажу недвижимости в Болгарии, если в течение одного года был продан только один объект. Если контрагент владеет двумя объектами более 5 лет, он также может реализовать их без начисления налога с продажи квартир в Болгарии.

Налоги в Болгарии для юридических фирм

Государство разделяет три типа предприятий, обязанных выплачивать взносы в республиканский финансовый фонд:

  1. Местные фирмы, получившие регистрацию по всем правилам текущего законодательного норматива юрисдикции.
  2. Компании, оформленные в соответствии с иностранным регулирующим правом, чьи управляющие представительства находятся на территории юрисдикции.
  3. Иные организации в виде филиалов или дополнительных офисов, расположенные в пределах границ государства.

Первые два типа облагаются ставкой пошлины от общемирового дохода. При этом, прибыль их филиалов учитывается в полном размере. Иностранные представительства обязаны перечислять сборы в местную казну, но только от прибыли, полученной в стране, и в соответствии с регламентом соглашения о двойном налогообложении.

  1. Прирост капитала включается в основную базу и подлежит изъятию по стандартной процентной ставке.
  2. Допускается перенос убытков в счет будущей прибыли на срок не более 5 лет.
  3. Если дивиденды получены от местной компании или предприятия, расположенного на территории ЕС, они не облагаются сборами.
  4. При регистрации групп компаний отменяется режим «tax consolidation regime» или система общего налога. То есть каждая организация платит переводы только за собственную прибыль после итогового годового распределения финансов.
  5. Подача декларации для юридических лиц производится до 31 марта года, следующего за отчетным (календарным). В случае, если фирма не вела деятельности, это также необходимо отразить в документации.
  6. Если годовой товарооборот предприятия превышает 153800 евро, оно обязано переводить ежемесячные корпоративные платежи в пользу государственного фонда. Сумма перевода рассчитывается исходя из данных о прибыли в прошлом финансовом периоде.
  7. Для судоходных компаний возможен выбор между тоннажным и корпоративным сбором.
  8. При выплате за рубеж дивидендов, процентов, активов, доходов от сдачи недвижимости, франшиз и прочих средств, у источника взимается пошлина по квоте 10%. Снижение ставки возможно за счет применения санкций соглашения о пресечении двойного налогообложения.

Оплата налогов в республике возможна через интернет путем подачи электронной формы декларации. Процедура заполнения и отправки занимает меньше времени, чем обычная. За предоставление бумажного документа может взиматься государственная пошлина.

НДС и его возврат в Болгарии

Подлежит к изъятию с продажной стоимости всех внутренних товаров и услуг, а также распространяется на импорт. Все компании, а также частные лица обязаны иметь регистрацию в качестве плательщика данного сбора в случае, если размер их ежегодного дохода составляет или превышает 25540 евро. Граждане и предприятия с меньшим достатком могут пройти свободное оформление. Стандартная квота равна 20%, не распространяется на экспорт. Для ряда товаров и услуг действуют льготные ставки НДС.

Возврат сбора на добавочную стоимость осуществляется только для иностранцев, не относящихся к числу плательщиков. То есть для туристов и гостей, проводящих внутри государства менее 182 дней за 12 месяцев. Для получения финансовой отдачи следует приобретать товары на сумму не менее 70 евро и в определенных магазинах. Обычно на них размещена табличка «Tax Free». Запросить свои деньги можно на таможенных пунктах страны или в аэропорту.

Квартира в Болгарии: какими налогами это грозит

Жилое имущество подвержено квотам, как и иные угодья. Исключением являются сельскохозяйственные земли, а также природные и искусственные леса. Налог в Болгарии при покупке недвижимости для иностранцев (россиян и представителей стран, не входящих в ЕС) взимается у источника, покупатель ничего не оплачивает. Продавец перечисляет в государственный фонд 2% от итоговой суммы сделки. Вычет расходов на ремонт и облагораживание жилого или коммерческого здания допускается.

Читайте также:  Налоги в Швеции и перспективы развития бизнеса

Налог на имущество в стране не взимается, на недвижимость, приобретенную в Болгарии русскими или другими покупателями, распространяется ставка 0,15%. После приобретения иностранец или резидент обязан задекларировать объект в течение двух месяцев со дня сделки. Далее производится оценка стоимости имущества. Специалисты часто оценивают объект в сумме 20-50% от ликвидной стоимости. После декларирования допускается оплата сбора в рассрочку – в конце марта, июня, сентября и ноября. При единовременном взносе в марте предоставляется скидка 5%.

Прочие отчисления юрисдикции

  1. Налог на землю в Болгарии для русских и прочих иностранцев составляет 0,15%.
  2. Пожертвования или передача объектов в наследство облагаются по квоте от 0,4 до 6,6%. Итоговая ставка зависит от цели пожертвования или характеристик имущества.
  3. Социальные перечисления и сборы на медицину. Минимальный размер отчисления составляет 420 лев в финансовом эквиваленте. Работодатель отдает 17,4% от доходов, для работников ставка ниже – 12,9%.
  4. На вывоз ТБО. Входит в налог на недвижимость, однако ставка плавающая и изменяется ежегодно. Уровень сбора все равно остается минимальным – дом в Софии с тремя большими спальнями перечисляет всего 8 лев в год.
  5. На транспортные средства. Размер побора определяется местными управляющими органами в зависимости от марки, модели, возраста, объема двигателя и прочих технических характеристик ТС. Согласно государственному законодательству сбор начисляется по прогрессивной ставке за каждый киловатт мощности. Минимальная стоимость 1 кВт – 0,34 лев, максимальная – 3,69 в той же валюте. Полученная величина умножается на коэффициент, зависящий от срока владения машиной. Чем новее авто, тем выше коэффициент.

Больше информации можно узнать на сайте UraFinance или при личном звонке юридическому эксперту нашей компании.

Налоги в Болгарии – не высоки и просты в уплате?

Республика Болгария – часть Европейского Союза, и используемая налоговая система полностью соответствует общепринятым нормам и директивам этого межгосударственного объединения. Однако любой член ЕС имеет право на регулирование вопросов фискального взимания на уровне своего государства в определенных рамках. На текущее время именно в этой стране рекордно низкие ставки по большинству позиций. Исключение составляет только Налог на добавленную стоимость, поскольку его объем согласован и гармонизирован всеми участниками.

Кто платит?

Резиденты:

  • Под обложение подпадают:
  • граждане;
  • обладатели ПМЖ и долгосрочных видов на жительство;
  • компании, организации и другие юридические лица, зарегистрированные на территории Республики, филиалы иностранных предприятий, корпораций с созданием юридического лица в РБ.
  • В базу входят все полученное в течение отчетного периода внутри страны и за ее пределами.

Нерезиденты:

  • Иностранцы и юридические лица, созданные за пределами Болгарии.
  • Физические лица, если находятся в Республике более 183 суток в году.
  • В базу входят доходы зарубежных компаний, полученные ими в пределах РБ.

Соглашения об избежании двойного налогообложения:

  • Доходы, определенные в соответствующих межгосударственных договорах не подпадают под общие нормы взиманий.
  • Болгария заключила такие соглашения с 58 государствами по всему миру, в том числе теми, что входят в ЕС, Канадой и США.
  • С Российской Федерацией договор заключен в 1993 году, его положения касаются:
  • Лиц, имеющих постоянное местопребывание в РФ или в РБ, либо сразу в двух странах.
  • Доходов, подпадающих под нормы следующих законодательных актов о налогах:
РФРБ
НК РФ:

  • Гл. 23 (доходы физических лиц)
  • Гл. 25 (прибыль предприятий)

Законы:

  • «О налогообложении доходов от страховой деятельности»
  • «О налогообложении доходов банков»
  • «О налоге на имущество предприятий»
  • «О налоге на имущество физических лиц»
  • на прибыль и
  • на общий доход,
  • на здания

Виды взиманий

Физические лица

Подоходный налог:

  • Не имеет единой ставки, его размер зависит от источника поступлений:
Вид поступленияСтавка %Пояснение
Аренда недвижимости:

  • земельный участок;
  • жильё;
  • коммерческий объект
10От полученного дохода, уменьшенного на расходы по содержанию объекта.

Плательщики только нерезиденты.

Прирост капитала в результате операций с недвижимостью10От суммы сделки в случае отчуждения.

Касается только иностранцев.

Исключение составляет продажа одного объекта в течение года, либо двух, если до этого они были в собственности не менее пяти лет.

От патентованной деятельности10Аналог налога на деятельность индивидуальных или частных предпринимателей. Относится ко всем.

Под него подпадают пятьдесят видов деятельности, в том числе самые распространённые услуги.

Не взимается при годовом обороте до 50000 лв.

Дивиденды болгарских компаний5
Депозиты и другие вклады в пределах ЕС и ЕЭЗ10
Курсовая разница по таким активам, как ценные бумаги и валюта10
Зарплата10
Другие источники10
  • Плательщики обязаны подавать декларации, о полученных доходах лично до 30 апреля, следующего за отчетным периодом.
  • Календарный и налоговый год совпадают по датам.
  • Разрешена рассрочка тремя платежами до следующих дат:
  • 30.04;
  • 31.07;
  • 31.10.
  • Если плательщик вносит всю сумму сразу, ему полагается пятипроцентная скидка.
  • Виды доходов не входящие в базу:
  • социальные выплаты;
  • пенсии;
  • стипендии.

Социальные отчисления:

  • Общая ставка социального и пенсионного обеспечения: от 23 до 44,5%, высчитывается от зарплаты брутто.
  • Кроме этого взимается взнос на медицинское страхование 6%.
  • Суммы уплаты распределяются между нанимателем и сотрудником:
НазваниемСлужащий %Работодатель %
ДОО10,32512,675 – 34,175
ЗО2,13,9

Юридические лица

КатегорияБаза
Предприятия и организации, зарегистрированные в БолгарииДоходы вне зависимости от места их получения
Иностранные компании, если на территории республики есть их представительства с управленческими функциямиАналогично предыдущему виду, за исключением тех, что попадают под действие межгосударственных соглашений об избежании двойной фискальной нагрузки
Филиалы и дополнительные подразделения фирм-нерезидентов, имеющие статус болгарского юридического лицаПоступления из источников на территории Республики

Патентный налог:

  • Взимается с предприятий, доход которых не превышает 50000лв в год.
  • В этом случае предприятие освобождается от налога на прибыль и от НДС.
  • Не существует единой ставки. Процент зависит от множества факторов:
  • вид деятельности;
  • регион (столичный, областной, сельская местность, курортная зона);
  • категория предприятия;
  • Стоимость патентов устанавливается ежегодно на уровне правительства.

Корпоративный налог на прибыль:

  • База высчитывается путем уменьшения годовой валовой прибыли на все понесенные расходы.
  • Перечень вычетов не устанавливается, и в него можно выносить любые траты. Однако на практике не стоит этим увлекаться.
  • Срок перечисления средств 1 апреля года, следующего за отчетным периодом.
  • Ставка 10%.
  • К валовому доходу относятся:
  • суммы, полученные в результате производственной и уставной деятельности;
  • прирост капитала, определяющийся как курсовая разница, находящихся на балансе предприятия активов: объекты недвижимости; ценные бумаги и другие финансовые инструменты; дивиденды по акциям предприятий, зарегистрированных вне территории ЕС; по вкладам в иностранные банки стран, не входящих в Евросоюз.

Тоннажный сбор:

  • Судоходные компании могут выбрать меду обычным корпоративным налогом и тоннажным.
  • Базовая ставка одинакова для обоих видов взиманий.
  • Во втором случае могут предусматриваться определенные льготы в зависимости от объёма грузоперевозок.

Н4: Государственная пошлина за выплату доходов за рубеж:

  • Если компания выплачивает своим участникам доход (дивиденды, арендные платежи, проценты по займам или вкладам, выплаты по франшизам, и тому подобное), она обязана внести пошлину в государственный бюджет.
  • Ставка: 10%.
  • Исключения составляют случаи, подпадающие под межгосударственные соглашения об избежании двойного налогообложения.

НДС и его возврат:

  • По сути, бремя этого налога лежит на конечном потребителе, поскольку входит в стоимость товара или услуги, по факту уплачивают его производители или продавцы.
  • Это взимание производится со всего внутреннего товарооборота, а также от импортных операций. Экспорт в Болгарии освобожден от налога на добавленную стоимость в полном объеме.
  • В число плательщиков входят все юридические лица, а также частные или индивидуальные предприниматели, если сумма их годового дохода не менее 25540€. Для получения статуса необходимо пройти процедуру регистрации с присвоением индивидуального кода.
  • Базовая ставка, как и по всему Евросоюзу 20%, однако, некоторые товары социальной значимости могут получить льготу.
  • Возврат НДС предусмотрен только для нерезидентов, не подпадающих под статус плательщика. К ним относятся:
  • туристы;
  • другие иностранцы, пребывающие на территории страны меньше 183 дней в течение года.
  • Чтобы вернуть причитающиеся суммы нужно отвечать нескольким условиям:
  • цена единицы товара не меньше 70 евро;
  • приобретение сделано в магазине, где есть табличка с надписью «tax free»;
  • сохранены чеки.
  • Средства возвращаются на таможенных пунктах.

Порядок оплаты:

  • Если регистрируется группа компаний, отменяется режим общего налога «tax consolidation regime». Каждая фирма обязана делать отчисления исходя из сумм собственной прибыли.
  • Декларация подаётся до 31.03 в году, следующим за отчетным периодом.
  • Финансовый и календарный годы совпадают.
  • Если в течение отчетного года товарооборот превысил 153800€, налог уплачивается ежемесячно.
  • Декларацию подают в письменном виде, отправляя ее по почте либо лично. Чтобы получить документ в бумажном виде придется заплатить небольшую пошлину.
  • Есть вариант отправки по интернету, где на официальном сайте налоговой службы заполняется ее электронная форма онлайн.

Виды взиманий, касающиеся всех категорий плательщиков

На пожертвование или наследство:

  • Размеры взиманий колеблются в пределах от 0,4 до 6,6%.
  • Зависят от целей благотворительного взноса и/или параметров и вида полученных в дар или по наследству активов.

Налог на вывоз бытовых отходов:

  • Уплачивается вместе с налогом на недвижимость.
  • Имеет плавающую ставку, и пересматривается местными муниципалитетами ежегодно.

Например! Домовладение в столице с тремя спальнями потребует уплаты 8лв в год.

На имущество/на землю:

  • По сути это налог на недвижимость.
  • Его базовая ставка составляет 0,15% от цены объекта при последней купле-продаже, зафиксированная в соответствующей купчей, и уплачивается вне зависимости от того использует собственник свой объект по назначению или нет.

Важно! Частный случай этого взимания – земельная пошлина. В этом случае за базу берется оценочная стоимость, определяемая местной налоговой службой. Как правило, она составляет 25% от рыночной цены.

  • Разрешено оплачивать поквартально. Но если плательщик перечисляет все сразу, то для него предусмотрена скидка в 5%.

Транспортные сборы:

  • Распространяются на владельцев транспортных средств:
    • наземных;
    • водных;
    • воздушных.
  • Уплачиваются дважды в год:
  • до 31 марта;
  • до 30 сентября
  • Расчет ставки:

Налоги в Болгарии

Каждый иностранец, оформивший в этой стране вид на жительство, обязан платить налоги. Налоги в Болгарии одни из самых низких в мире, поэтому приобретение недвижимости или предпринимательская деятельность не ляжет тяжёлым налоговым бременем на плечи налогоплательщика.

Таблица существующих налогов в Болгарии

Что облагается налогом в Болгарии

В Болгарии взимается определённый пакет налогов с россиян, которые приобрели недвижимость для постоянного проживания. Это следующие налоги:

  • Налог на недвижимое имущество – 0,15 %;
  • Налог на вывоз мусора – 0,1-0,3 %;
  • Налог на автотранспортное средство – зависит от возраста приобретаемого автомобиля.

Налог на недвижимость в Болгарии очень мал даже по российским меркам. Это 0,15 % от стоимости жилья, которое указано в нотариальном акте. Эта сумма, как правило, ниже рыночной стоимости раз в десять.

Нетрудно подсчитать, что сумма налога на среднюю квартиру, которая обошлась в 30 000 евро, составляет всего 45 евро в год. Это является важным плюсом для тех, кто хочет переехать в Болгарию на ПМЖ.

Налог может быть выплачен частями в следующие сроки:

  • до 31 марта;
  • до 30 июня;
  • до 30 сентября;
  • до 30 ноября.

Если собственник недвижимости в Болгарии планирует заплатить налог сразу, не разбивая его на 4 части, то его ожидает скидка 5 %.

После приобретения недвижимости в собственность, её владелец должен встать на налоговый учёт в течение 2 месяцев.

Где конкретно это можно сделать, объяснят по месту жительства. В противном случае у собственника жилья могут возникнуть проблемы. Вообще, обязательные платежи, в Болгарии, нужно платить в указанные сроки. Это поможет избежать возможных неприятностей. В последнее время много говорят о повышении налога на недвижимость в 2020 году, поскольку многие в правительстве Болгарии считают, что сумма в 0.15 % слишком мала, но страна построила слишком много недвижимости и можно говорить, что предложение намного превышает спрос. Даже пенсионеры могут купить недвижимость в Болгарии, потому что ее стоимость ниже чем в других странах Европы.

Квитанция оплаты налога на недвижимость в Болгарии

Увеличение налога, как предлагается, в 10-20 раз просто отпугнёт потенциальных покупателей, особенно россиян, и красивая и удобная недвижимость повиснет мёртвым грузом, поэтому в 2020 году и в следующих годах, никакого повышения не будет.

В налоги на недвижимость в Болгарии входит ещё один важный налог, это плата за вывоз мусора. Он также невелик, а конкретная сумма зависит от места проживания и может меняться в небольших пределах. Обычно этот налог платится вместе с налогом на недвижимость, и включается в общий платёж. Квартплаты и расходов на капитальный ремонт в Болгарии нет. Собственник оплачивает электроэнергию, воду и отопление там, где оно есть.

Большинство квартир, находящихся в курортных посёлках таких, как Солнечный берег, Св. Влас или Равда, отопления не имеют и тем, кто живёт там круглогодично, приходится покупать электрообогреватель или отапливать квартиру Сплит-системой.

Карта Болгарии с обозначением курортов, городов и дорог

Такие кондиционеры имеются практически во всех квартирах Черноморского побережья Болгарии. Поскольку зимы здесь тёплые, то этого бывает вполне достаточно.

Любая жилплощадь оборудована счётчиками воды и электричества, поэтому оплата осуществляется по факту расходов. В крупных городах существует центральное отопление, за которое оплата взимается по отдельному тарифу. В 2015 году стоимость природного газа снизилась на 14 %.

Оплата в жилых комплексах

Если квартира находится в отдельном комплексе, то к сумме расходов следует прибавить так называемую таксу поддержки. Жилые комплексы представляют собой, как правило, закрытые огороженные территории, где на входе стоит шлагбаум и имеется будка охранника.

Проект жилого комплекса в Болгарии

Сама территория может выглядеть как небольшой парк, где растут деревья, декоративные растения, имеются красивые клумбы.

На территории находится один или несколько бассейнов, детские площадки и парковки для автотранспорта. Конечно, вся площадь комплекса оборудована камерами видеонаблюдения. Для поддержания всего этого в хорошем состоянии и взимается такса поддержки. Сюда также входит уборка лестниц и коридоров в жилых домах. Эта сумма выплачивается один раз в год управляющей компании и может составлять от 5 до 12 евро с квадратного метра общей площади квартиры.

Налог на транспортное средство в Болгарии

С сентября 2015 года изменилась сумма налога на транспортное средство. Этот налог платится при покупке авто. Налог на авто старше 5 лет будет немного увеличен, а налог на авто младше 5 лет, наоборот уменьшен. В результате получится следующая схема:

  • Налог на новый автомобиль – 138 лев;
  • на авто младше 5 лет – 194 лев;
  • на авто от 5 до 10 лет – 260 лев;
  • на авто старше 10 лет – 275 лев.

Кроме того, для свободной езды на авто по дорогам Болгарии необходимо приобрести виньетку (своего рода дорожный налог).

Размер болгарского дорожного налога

Для езды строго в черте города виньетка не нужна. Для того чтобы не было проблем при путешествии по стране виньетку приобрести необходимо, так как при её отсутствии придётся заплатить штраф. Виньетка на одну неделю стоит 5 евро, на один месяц 13 евро и на год – 34 евро. Она закрепляется за лобовым стеклом авто со стороны пассажира.

Подоходный налог

Подоходные налоги выплачиваются не только гражданами Болгарии, но и иностранными резидентами, которые прожили на территории Болгарии на протяжении минимум 183 дней в 12-месячный период.

Подоходный налог не выплачивается только гражданами стран, с которыми у Болгарии заключён договор, регламентирующий избежание двойного налогообложения. В 2020 году таких стран 58, в которые входит также РФ, Канада и США.

Схема подоходного налога в разных странах

Разновидности подоходного налога:

  • Налог при сдаче недвижимого имущества в аренду. Если человек сдает недвижимость в аренду и получает прибыль, то он обязан отчислять в государственный бюджет 10% с прибыли ежемесячно. Стоит сразу отметить, что иностранцы, сдающие жилье в аренду данный налог не уплачивают. Он распространяется только на граждан Болгарии.
  • Налог на увеличение стоимости капитала. Имеется в виду продажа недвижимого имущества, в результате которой человек получает дополнительную прибыль. Налоговый взнос равен 10%.
  • Патентный налог. Данный налоговый сбор выплачивается индивидуальными предпринимателями, чей оборот превышает 50 000 левов в год. Налоговая ставка -10%. Данный размер налога является одним из самых низких в Европе.
  • Налоговый взнос на получение дивидендов. Если человек получает прибыль от дивидендов, то он обязан отчислить в казну Болгарии 5% от полученной прибыли.
  • Налоговый взнос с депозитных счетов. Если человек получает прибыль с депозитов, то в таком случае им выплачивается 10% от прибыли.
  • Налоговый сбор за торговлю валютой. Данный платеж выплачивается только в том случае, если при продаже или покупке валюты человек получил прибыль. Взнос равен 10% от полученной прибыли.
  • Подоходный налог с заработной платы выплачивается только физическими лицами в размере 10% от месячного оклада.

Налоги в Болгарии

Налоги – тема не самая приятная, но крайне необходимая для всех, кто собирается купить недвижимость в Болгарии, организовать здесь собственный бизнес или же приобрести земельный участок. Но зато, как говорилось в одной рекламе, «заплати налоги и спи спокойно». Сегодня мы представляем вашему вниманию небольшой справочник по этой теме. Здесь собрана основная информация о налогах и с борах в Болгарии.

1. Налог на добавленную стоимость в Болгарии

Ставка НДС в Болгарии составляет 20%. Для туристического бизнеса ставка снижена до 9%, Сделки по купле-продаже сельскохозяйственной земли и лесов не облагаются НДС. НДС платят фирмы с годовым оборотом более 50 000 левов (около 25 560 евро).

2. Налоги на недвижимое имущество

При приобретении недвижимого имущества, а в новом строительстве при наличии разрешения за пользование, любой субъект (физическое или юридическое лицо) обязан подать годовую налоговую декларацию в сроки определенные законом, но не более 60 дней со дня приобретения имущества. Если объект недвижимости (земля или строение + земля) не имели никаких изменений в последующее время, дополнительно подавать ежегодные декларации не обязательно.

Это приятно!
Налог на недвижимость в Болгарии один из самых низких в Европе.

Ставка годового налога на имущество определяется налоговым органом по сложным формулам (с учетом месторасположения, стоимости, амортизации-износа и т.д.) с письменным уведомлением налогоплательщика.

Упрощенная формула выглядит следующим образом:
0,25% – от налоговой оценки имущества и земли в год (оценка в соответствии с приложением Номер 2 Закона о местных налогах и таксах).
0,45% – такса (налог) на бытовые отходы – ежегодный «коммунальный налог» (оплата за вывоз мусора, уборку улиц и т.д.), размер которого, различается для каждого муниципалитета.

Недавние изменения в законодательстве Болгарии
В январе 2013 года в некоторых городах Болгарии местные налоги, взимаемые с жителей за уборку улиц и вывоз мусора, на находящееся в их собственности недвижимое имущество, употребление спиртных напитков в парках и скверах, за нарушение общественного порядка, правил парковки автомобилей и т.д. выросли на 10—15%. Например, в Пловдиве, теперь распитие алкоголя в местах отдыха обойдётся нарушителю в сумму от 3 до 5 тысяч левов (от 1 533 до 2 566 евро), а в Шумене налоги на автомобилистов увеличились сразу на 50%.

Размер «коммунального налога» определяется каждый год Советом муниципалитета. При оплате налогов на имущество до 31 марта дастся 5% скидка. Возможно разбить оплату налога на 4 равные части. Ставки налогов на имущество между физическими и юридическими лицами одинаковы.

Владелец здания обязан выплачивать налог на частную собственность. Независимо от того, где расположен участок, на котором построено здание, на государственной земле или на муниципальной, размер участка также заносится в сумму налога. Сельскохозяйственные земли и леса свободны от уплаты местных налогов.

3. Налог на прибыль в Болгарии

Ставка налога на прибыль в Болгарии составляет 10%. Налог вносится авансово каждый месяц в размере 1/12 прибыли за предыдущий год. По итогам, в зависимости от фактической прибыли, вносится коррекция. Новые фирмы и компании, имевшие убытки в предыдущем году, производят ежемесячные отчисления на базе фактической прибыли за предыдущий месяц.

4. Налогообложение физических лиц в Болгарии

Все граждане Болгарии платят налоги на доходы, как служащие, так и лица свободных профессий. В случае, когда физические лица являются постоянными резидентами Болгарии, налог взимается как с доходов, полученных в Болгарии, так и за ее пределами. Иностранные резиденты, работающие в Болгарии, платят налог на доходы, полученные только в данной стране. С 2008 года, независимо от дохода, физические и юридические лица оплачивают подоходный налог с зарплаты в размере 10%.

Недавние изменение в законодательстве Болгарии
В 2013 году в стране введены новые налоги на физических лиц. С 1 января гражданам Болгарии придётся выплачивать 10% налог на проценты, получаемые ими от банковских вкладов.

Для того чтобы считаться резидентом Болгарии, нужно соблюдать некоторые требования. такие как проживание в стране в течение, по крайней мере, 183 дней в году. Если же период проживания составляет меньше 183 дня, и при этом граждане имеют дом в Болгарии, они считаются резидентами страны. Работодатель обязан каждый месяц удерживать из заработной платы служащего сумму подоходного налога, подлежащего уплате, и расходы на государственное страхование.

Недавние изменения в законодательстве Болгарии:
Минимальная зарплата в Болгарии в январе 2013 года была увеличена на 20 левов и доведена до 310 (примерно 158 евро). На 5% выросли зарплаты учителей. Порог бедности в Болгарии определён в 241 левов (примерно 123 евро). Кроме того, был увеличен возраст выхода на пенсию – для мужчин он составляет 63 года и 8 месяцев, а женщины теперь выходят на пенсию в 60 лет и 8 месяцев Подрос и максимальный размер пенсии – он составляет 770 левов (около 394 евро).

5. Окончательный годовой (патентный) налог в Болгарии

Под действие патентного налога с 2007 года попадают только частные предприниматели. Для остальных юридических лиц этот сбор был отмене. Годовым налогом облагаются определенные виды деятельности, разрешенные законом, и имеющие оборот за последние 12 месяцев менее 50 000 левов (примерно 25 560 тысяч евро). Налогом охватываются около 50 видов деятельности, отели до 20 номеров, рестораны до 100 мест, магазины площадью менее 100 кв м, парковочные места, парикмахерские и т.п. Размер выплат индивидуален для каждого вида деятельности, информация обычно предоставляется по запросу в налоговые органы Болгарии.

6. Налог на транспортные средства в Болгарии

Налог на транспортные средства в Болгарии оплачивают юридические и физические лица – владельцы транспортных средств. Облагаются грузовые и легковые автомобили, прицепы, автобусы, тракторы, корабли, самолеты

Размер налога зависит от мощности двигателя и года производства:
До 50 л.с. – по 0.25 лева/л.с.
50-75 л.с. по 0.3 лева/л.с.
75-100 л.с. – по 0,40 лева/л.с.
100-150 л.с. – по 0,81 лева/л.с.
Свыше 150 л.с. – по 0,90 лева/л.с.

Полученная сумма умножается на определенный коэффициент:
Для т/с, произведенных до 31.12.1991 – 1
Дм т/с, произведенных с 01.01.1992 до 31.12.2000- 1,5
Для т/с, произведенных с 01.01.2000 – 2,8

Как сэкономить?
Транспортный налог в Болгарии уменьшается на 50% на автомобили, оборудованные эко-двигателем европейских стандартов или двигатель которых снабжен катализатором. Это касается лишь авто мощностью меньше 100 л.с.

7. Дорожный налог в Болгарии.

Дорожным налогом в Болгарии облагаются автомобили. автобусы, прицепы, специализированные строительные машины, колесные тракторы. Налог оплачивают владельцы транспортных средств. Размер выплат составляет 10 левов за каждую тонну полной массы транспортного средства.

8. Платный проезд по дорогам в Болгарии

Для проезда по дорогам вне населенных пунктов Болгарин существует система талонов (виньеток). Стоимость годового талона составляет для легковых автомобилей – примерно 37 евро, месячного – около 13 евро, недельного – примерно 5 евро. Купить виньетку можно на пограничных переходах, на автозаправках, в пунктах продаж, в представительствах МотоКлуба Болгарии (UAB).

9. Перевод за границу доходов, полученных в Болгарии

Иностранные инвесторы могут репатриировать доходы, полученные в Болгарии без любых ограничений после того, как они докажут, что все необходимые налоги относительно упомянутых доходов в Болгарии оплачены.

10. Прибыль, освобожденная от налогов

В Болгарии от налогообложения освобождаются следующие виды доходов:
– прибыль от продажи жилых помещений и автомобилей, при наличии условий, оговоренных в законодательстве;
– государственные детские пособия;
– гранты, предоставляемые студентам-резидентам Болгарии, обучающимся в Болгарии и за ее пределами;
– выигрыши от лотерей и азартных игр;
– государственные награды за работы в области культуры;
– прибыль от продажи активов, полученная по наследству или в качестве подарка;
– рабочая одежда и униформа, предоставляемая служащему бесплатно;
– билеты за проезд до места работы, предоставляемые служащему работодателем

11. Расходы на проживание в Болгарии

Кроме ежегодной оплаты налога на собственность, владельцы недвижимости в комплексах оплачивают собственнику объекта установленный тариф на поддержку и управление. Из коммунальных услуг в Болгарии необходимо оплачивать, в основном, холодную воду и электричество. Счетчики потребления в большинстве случаев уже вмонтированы на каждом объекте для каждого собственника отдельно.

Вода – стоимость ее варьируется в зависимости от местонахождения объекта, но составляет примерно 0,50 евро за кубический метр
Электроэнергия учитывается по двум тарифам: дневной (с 7.00 до 23.00 часов) и ночной (с 23.00 до 7.00). Стоимость различна в зависимости от нахождения недвижимости, так как разные участки обслуживают разные компании. В целом, счета за электричество в Болгарии, оплачиваемые владельцами недвижимости, не существенно отличаются от счетов за электричество в Москве для квартир со схожими параметрами.
Телефонизация – достаточно хлопотное занятие в плане оплаты в ваше отсутствие, но все, конечно, возможно. Однако собственники недвижимости в Болгарии предпочитают пользоваться мобильной связью.
С Интернетом проблем в Болгарии не возникает. Во-первых, интернет-кафе в стране имеются в достаточном количестве, во-вторых, бесплатный доступ доступен во многих обычных кафе и ресторанах, в-третьих, распространен беспроводной Интернет, в-четвертых, многие жилые комплексы оборудованы собственными точками доступа.
Транспорт – расходы, связанные с бензином, примерно одинаковы по сравнению с Россией

По материалам застройщика из Болгарии «Home For You»

Журнал о зарубежной недвижимости «ИноСтранник»

Читайте также:  Нужен ли россиянам загранпаспорт для въезда Азербайджан
Ссылка на основную публикацию